Vermogensbelasting in Spanje voor niet-inwoners

Spanje heft nog vermogensbelasting, en wie er onroerend goed heeft zonder er te wonen, valt eronder. De meeste eigenaren van één vakantiewoning betalen niets dankzij een vrijstelling van €700.000. Maar wie rekent met de kadastrale waarde van de woning, rekent vaak te laag: Spanje neemt de hoogste van drie waardes, en dat is meestal de koopprijs.

Waarover je als niet-inwoner betaalt

Een niet-inwoner betaalt Spaanse vermogensbelasting alleen over bezittingen in Spanje: onroerend goed, Spaanse bankrekeningen, aandelen in Spaanse bedrijven. Sinds 29 december 2022 horen daar ook aandelen bij in niet-beursgenoteerde vennootschappen, Spaans of buitenlands, waarvan het vermogen voor minstens 50% uit Spaans vastgoed bestaat. Een villa via een Nederlandse of Belgische bv houden, haalt haar dus niet meer buiten de heffing.

De vrijstelling van €700.000

Voor niet-inwoners geldt een vrijstelling van €700.000 aan netto Spaans vermogen per persoon. De vrijstelling van €300.000 voor de hoofdwoning is alleen voor inwoners. Een vakantiewoning telt volledig mee.

Schulden zijn aftrekbaar als ze bij de Spaanse bezittingen horen: lasten op die bezittingen en schulden die je aanging om ze te kopen. Dat is ruimer dan alleen een Spaanse hypotheek, maar de schuld moet aantoonbaar bij het goed horen.

De waarde: de hoogste van drie

De wet neemt de hoogste van drie waardes: de kadastrale waarde, de waarde die de overheid heeft vastgesteld of gecontroleerd, en de koopprijs. Voor wie de afgelopen tien jaar kocht, is de koopprijs meestal de hoogste. Voor aankopen vanaf 2022 telt de referentiewaarde van de belastingdienst mee als die bij de aankoop als heffingsgrondslag is gebruikt. Wie met de kadastrale waarde rekent, denkt al snel dat hij onder de €700.000 blijft terwijl dat niet zo is.

Welke regionale regels gelden

Standaard betaalt een niet-inwoner volgens de landelijke regels. Sinds juli 2021 mag iedere niet-inwoner in plaats daarvan kiezen voor de regels van de regio waar de grootste waarde van zijn Spaanse bezittingen ligt. Regio's hebben eigen tarieven en kortingen, dus die keuze kan veel schelen.

Madrid en Andalusië: de korting van 100% is opgeschort

Madrid en Andalusië stonden bekend om een korting van 100% op de vermogensbelasting. Beide hebben die opgeschort zolang de landelijke solidariteitsbelasting op grote vermogens bestaat. In de plaats kwam een korting gelijk aan de vermogensbelasting min de solidariteitsbelasting. Onder de drempel van de solidariteitsbelasting is het resultaat nog steeds nul. Daarboven gaat de belasting naar de regio in plaats van naar de staat, maar ze wordt wel betaald. Murcia werkt sinds juli 2025 op dezelfde manier.

De solidariteitsbelasting op grote vermogens

Deze landelijke belasting geldt voor netto vermogen boven €3.000.000, met dezelfde vrijstelling van €700.000, tegen tarieven van 1,7%, 2,1% en 3,5%. Betaalde vermogensbelasting gaat eraf. Ze was bedoeld als tijdelijk en is verlengd tot de hervorming van de regionale financiering. De aangifte loopt van 1 tot en met 31 juli.

Het plafond van 60% geldt nu ook voor niet-inwoners

De Spaanse wet begrenst inkomstenbelasting en vermogensbelasting samen op 60% van de belastbare inkomensgrondslag. Lange tijd paste de belastingdienst dat alleen toe op inwoners. Eind 2025 oordeelde het Spaanse Hooggerechtshof dat woonplaats dat verschil niet rechtvaardigt, en het aangifteformulier voor 2025 is aangepast. Hoe het plafond voor een niet-inwoner precies wordt berekend, is nog niet volledig uitgekristalliseerd.

Aangifte

Een niet-inwoner moet aangifte doen als er belasting verschuldigd is, of als de bruto waarde van zijn Spaanse bezittingen boven €2.000.000 ligt, ook als er niets te betalen valt. De aangifte over 2025 liep elektronisch van 8 april tot 30 juni 2026.

Dubbele belasting: Nederland en België

Volgens het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje mag Spanje het onroerend goed belasten. Nederland verleent in box 3 een vermindering voor dat vermogen, zodat de Spaanse woning niet dubbel wordt belast. Ook het verdrag met België wijst de heffing over het vastgoed aan Spanje toe.

Vragen die we krijgen

Ik heb één appartement van €400.000. Moet ik iets doen?
Er is geen vermogensbelasting verschuldigd en onder €2.000.000 bruto is geen aangifte nodig. De jaarlijkse belasting voor niet-inwoners op de woning blijft wel gelden: zie belasting op een tweede woning in Spanje.

Krijgen partners elk €700.000?
Ja, elke eigenaar is voor zijn deel een aparte belastingplichtige.

Speelt het NIE een rol?
Elke belastingplichtige doet aangifte met zijn eigen NIE. Zie wat is een NIE-nummer.

Waarom Buenaley?

Buenaley is een Spaans advocatenkantoor dat Nederlandse en Belgische eigenaren begeleidt. Voor eigenaren met aanzienlijk Spaans vastgoed nemen wij twee dingen uit handen, in deze volgorde.

Het eerste is het NIE, voor elke eigenaar en mede-eigenaar. Dat regelen wij via onze NIE-dienst.

Het tweede is het vastgoed: hoe je het houdt, hoe het gewaardeerd wordt en wat het je elk jaar kost.

• NIE voor elke eigenaar, vanuit Nederland of België
• Controle of vermogensbelasting of een aangifte van toepassing is
• Keuze voor regionale regels waar dat loont
• Toets van het plafond van 60% in jouw geval
• Structuur gecontroleerd vóór de aankoop

Vastgoed in Spanje van meer dan €700.000 per persoon? Stuur een overzicht, dan hoor je of vermogensbelasting van toepassing is. Of begin met de NIE-aanvraag.