Belasting op je tweede woning in Spanje: het modelo 210

De woning staat het grootste deel van het jaar leeg. Je verhuurt hem niet, je verdient er niets aan, en toch verwacht Spanje elk jaar een aangifte. Dat is geen fout van de administratie en het is ook geen boete. Het is de kern van de manier waarop Spanje niet-ingezeten eigenaren belast.

Wie dat een paar jaar over het hoofd ziet, komt het meestal tegen bij de verkoop, wanneer de koper of de notaris om bewijs vraagt dat de aangiften zijn gedaan.

Spanje belast je ook als je niets verhuurt

De grondslag heet renta imputada, fictief inkomen. De gedachte erachter is dat een tweede woning die je zelf kunt gebruiken een economisch voordeel oplevert, ook als er geen euro huur binnenkomt.

De berekening is mechanisch. Je neemt de kadastrale waarde van de woning, niet de aankoopprijs en niet de marktwaarde. Daarvan telt 1,1 procent mee wanneer de gemeente vanaf 2012 een algemene kadastrale herziening heeft gehad, en 2 procent in alle andere gevallen. Over dat bedrag betaal je 19 procent.

Een voorbeeld. Een appartement met een kadastrale waarde van €150.000 in een gemeente met een herziening na 2012: 1,1 procent is €1.650, en 19 procent daarvan is €313,50 per jaar. Twee eigenaren die ieder de helft bezitten doen ieder aangifte voor hun eigen deel.

De belastingschuld ontstaat op 31 december. De aangifte mag daarna het hele volgende kalenderjaar worden ingediend, wat betekent dat de aangifte over 2026 pas eind 2027 hoeft. Die ruime termijn is precies de reden dat mensen hem vergeten.

Verhuur je wel, dan telt je EU-lidmaatschap

Bij verhuur wordt de werkelijke huur belast, en dan komt er een verschil in beeld dat de meeste vergelijkingssites overslaan.

Artikel 24, lid 6 van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen staat aftrek van kosten toe, maar alleen aan wie in een andere EU-lidstaat woont, of in IJsland, Noorwegen of Liechtenstein. Als Nederlander of Belg val je daaronder. Je mag dus rente, IBI, VvE-bijdragen, verzekering, onderhoud en afschrijving in mindering brengen, naar rato van het aantal dagen dat de woning verhuurd was.

Het tarief is voor jou 19 procent. Voor eigenaren van buiten de EU is dat 24 procent, en die mogen bovendien niets aftrekken: zij betalen over de brutohuur. Dat verschil is groot genoeg om de opbrengst van een verhuurde woning te bepalen.

Voor huurinkomsten vanaf 1 januari 2024 mag de aangifte per jaar worden gegroepeerd, in te dienen in de eerste twintig kalenderdagen van januari van het jaar daarna. Voor die tijd was het per kwartaal.

Wat er daarna in Nederland gebeurt

De Spaanse aanslag is niet het einde van het verhaal, maar hij is voor jou wel de eindafrekening op die woning. Dat komt door de manier waarop het verdrag werkt.

In Nederland valt de woning in box 3, in de categorie beleggingen en andere bezittingen. Het forfaitaire rendement daarvoor staat voor 2026 vast op 6,00 procent, en het tarief in box 3 is 36 procent. Het heffingsvrij vermogen is €59.357 en €118.714 met fiscaal partner.

Let op de waardering, want daar gaat het vaak mis. Voor een woning in Nederland gebruik je de WOZ-waarde. Voor een woning in Spanje geldt de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde en onverhuurde staat op 1 januari van het belastingjaar zelf. Dus geen WOZ, en ook een andere peildatum dan bij je Nederlandse woning.

Het verdrag tussen Nederland en Spanje uit 1971 geeft in artikel 6, lid 1 het heffingsrecht over onroerend goed aan het land waar het ligt. Artikel 25 regelt hoe Nederland dubbele belasting voorkomt, en dat gebeurt met een vrijstelling met progressievoorbehoud, niet met verrekening.

Dat onderscheid heeft twee praktische gevolgen. De Spaanse belasting wordt niet van je Nederlandse aanslag afgetrokken, want er wordt niets verrekend. En je mag de Spaanse belasting evenmin van de box 3-waarde afhalen. Wat je wel moet doen is de woning aangeven, ook al is hij vrijgesteld: hij gaat eerst in de grondslag en pas daarna volgt de evenredige vermindering, en dat beïnvloedt de heffing over de rest van je vermogen.

Voor de volledigheid: het wetsvoorstel voor een box 3 op werkelijk rendement is in februari 2026 door de Tweede Kamer aangenomen maar op dit moment nog niet door de Eerste Kamer, en is bedoeld om vanaf 2028 te gaan gelden.

Wat er in België gebeurt

België werkte lang met de werkelijke huurwaarde voor buitenlands vastgoed en met het kadastraal inkomen voor Belgisch vastgoed. Dat verschil hield geen stand, en met de wet van 17 februari 2021 krijgt ook buitenlands onroerend goed een Belgisch kadastraal inkomen, vanaf aanslagjaar 2022.

In de aangifte vul je het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen in bij code 1106 in vak III, A, en vermeld je het bedrag opnieuw in vak III, B, 1 om de vrijstelling met progressievoorbehoud te krijgen. Voor een tweede verblijf dat je niet verhuurt is de belastbare basis het geïndexeerde KI verhoogd met 40 procent.

De FOD Financiën is er expliciet over dat je het kadastraal inkomen niet mag verminderen met een buitenlandse belasting. Ook hier geldt dus: de Spaanse aanslag is een eigen kostenpost, geen aftrekpost.

Het verdrag tussen België en Spanje uit 1995 legt het heffingsrecht in artikel 6, lid 1 bij Spanje, en artikel 23, §2, a bepaalt dat België vrijstelt met progressievoorbehoud.

Eén verplichting wordt vaak gemist. Wie in het buitenland een onroerend goed koopt of verkoopt, moet dat op grond van artikel 473, §2 WIB 92 binnen vier maanden spontaan melden bij de Administratie Opmetingen en Waarderingen, zodat er een kadastraal inkomen kan worden vastgesteld.

De conclusie die telt

Voor een Nederlander of Belg is de Spaanse aanslag de eindafrekening op die woning. Thuis wordt het inkomen vrijgesteld, niet verrekend, en de hoogte van de Spaanse belasting verandert niets aan wat je in eigen land betaalt.

Dat maakt het aantrekkelijker om de Spaanse kant goed te doen dan om hem te laten lopen. Wat je in Spanje aan aftrek weet te onderbouwen, houd je ook echt.

Wat je nodig hebt om aangifte te doen

• Je NIE-nummer, want de aangifte loopt daaronder
• De kadastrale waarde en de kadastrale referentie, allebei te vinden op de IBI-aanslag van de gemeente
• Je aandeel in de eigendom, als je de woning samen bezit
• Bij verhuur: de huurinkomsten en de kosten per periode van verhuur

Woon je nog niet in Spanje maar sta je op het punt te kopen, dan lopen deze verplichtingen mee vanaf de akte. Wat er bij de aankoop zelf komt kijken staat in huis kopen in Spanje en het NIE, en als je er niet zelf bij kunt zijn in de volmacht voor Spanje.

Veelgestelde vragen

Ik verhuur helemaal niet. Moet ik dan echt aangifte doen?
Ja. Het fictieve inkomen wordt juist berekend voor woningen die niet verhuurd zijn. Leegstand is geen vrijstelling.

Wat gebeurt er als ik jaren niets heb ingediend?
Spanje kan naheffen over de nog niet verjaarde jaren, met rente en een toeslag. Vaker nog komt het bij de verkoop aan het licht, wanneer er om bewijs van de aangiften wordt gevraagd.

Is dit hetzelfde als de IBI?
Nee. De IBI is de gemeentelijke onroerendezaakbelasting. Het modelo 210 is de landelijke inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen. Je betaalt beide, en de kadastrale waarde op de IBI-aanslag is de basis voor de berekening van het modelo 210.

Moet ik de woning in Nederland of België aangeven als ik er al in Spanje belasting over betaal?
Ja. In beide landen wordt vrijgesteld met progressievoorbehoud, en dat kan alleen als je de woning eerst aangeeft.

Word ik fiscaal inwoner van Spanje door dit aan te geven?
Nee. Je dient juist aangifte als niet-ingezetene. Fiscaal inwonerschap hangt af van verblijf van meer dan 183 dagen per kalenderjaar en van waar het zwaartepunt van je belangen ligt. Verhuis je wel echt, dan verandert het hele regime; dat staat in residencia aanvragen in Spanje.

Waarom Buenaley?

Buenaley is een Spaans advocatenkantoor dat Nederlandse en Belgische eigenaren begeleidt. Wij kijken naar beide kanten van de grens, want de Spaanse aangifte en de aangifte thuis moeten met elkaar kloppen.

• Jaarlijkse modelo 210 voor alle eigenaren van dezelfde woning, in één dossier
• Aftrek onderbouwd waar de EU-regel die toestaat, in plaats van de brutoberekening
• Achterstallige jaren rechtgezet voordat ze bij een verkoop opduiken
• Vaste prijs, vooraf afgesproken, en Nederlandstalig contact

Een woning in Spanje waarvan je niet zeker weet of de aangiften zijn gedaan? Leg de kadastrale gegevens voor, dan hoor je wat er open staat en wat het kost om het bij te trekken. Of begin bij de NIE-pagina.